Preferencje podatkowe stanowią istotne wsparcie dla przedsiębiorców, motywując ich do wdrażania innowacji oraz finansowania projektów badawczo-rozwojowych (B+R). Jednym z kluczowych instrumentów jest ulga na prototyp, która umożliwia firmom obniżenie kosztów związanych z wytwarzaniem prototypów oraz wprowadzeniem nowych produktów na rynek. Jakie firmy mają prawo do skorzystania z tej ulgi?
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie 30% kosztów uzyskania przychodu związanych z produkcją próbnych egzemplarzy oraz ich wprowadzeniem do sprzedaży. Jak wyjaśnia Agnieszka Hrynkiewicz-Sudnik, dyrektor ds. podatków i innowacji w Ayming Polska, z tej ulgi mogą korzystać wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od wielkości ich firm czy branży.
Koszty produkcji próbnej
Ostatnie interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wskazują, że koszty związane z produkcją próbną mogą być odliczane w ramach ulgi. Dotyczy to na przykład spółek z sektora motoryzacyjnego, które zajmują się wytwarzaniem dodatków do pojazdów i wprowadzają nowe, innowacyjne rozwiązania.
Urszula Uchmańska, menedżer w Crido, podkreśla, że działania związane z rozruchem technologicznym są kluczowe dla uruchomienia produkcji seryjnej, co wiąże się z ponoszeniem kosztów na zakup surowców i materiałów.
Ulga B+R a ulga na prototyp
Warto zaznaczyć, że decyzja, czy zastosować ulgę B+R, czy ulgę na prototyp, nie należy do podatnika. Dyrektor KIS potwierdził, że ulga na prototyp jest komplementarna do ulgi B+R, co oznacza, że przedsiębiorcy nie mają swobody w wyborze między tymi ulgami – mogą korzystać z tej, która jest bardziej adekwatna do ich działań.
Ulga IP Box
Inną istotną preferencją podatkową jest ulga IP Box, która polega na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej (IP), takich jak patenty czy prawa autorskie do oprogramowania. Przedsiębiorcy, którzy tworzą własne IP, mogą skorzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego wynoszącej 5%. Od 2022 roku firmy mają możliwość korzystania jednocześnie z mechanizmu IP Box i ulgi B+R.
W praktyce, dyrektor KIS wskazał, że ulga IP Box dotyczy jedynie części przychodu przypadającej na kwalifikowane IP, a nie całej wartości sprzedanego produktu.
Przykły z branży IT
Przedsiębiorcy działający w branży informatycznej także mogą skorzystać z ulg podatkowych. Firmy zajmujące się tworzeniem oprogramowania i wdrażające systemy IT, mogą uzyskać ulgę IP Box na dochody uzyskane ze sprzedaży licencji, w tym w modelu SaaS. Dyrektor KIS potwierdził, że wszystkie tego typu przychody mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem.
Podsumowując, przedsiębiorcy mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które wspierają innowacyjność oraz rozwój firm. Właściwe zrozumienie przepisów dotyczących ulg na prototyp, B+R oraz IP Box może znacząco wpłynąć na wyniki finansowe przedsiębiorstwa
Kamil Boruta – radca prawny, Oliwia Synowiec
